目錄

一、關(guān)于項目手續

二、自有資金說(shuō)明

三、債務(wù)情況說(shuō)明

四、關(guān)于實(shí)施方案

一、關(guān)于項目手續

01、批復的建設內容出現樓堂館所（辦公樓、賓館酒店、 民宿等）、景觀(guān)綠化、雕塑等禁止性?xún)热荨?/p>

02、無(wú)初設，或初設過(guò)粗、無(wú)投資概算表，初設與可研 偏離度超 10%，初設與可研批復建設內容差異較大。

03、建議書(shū)、可研、初設批復代碼不一致或沒(méi)有代碼， 調整可研或備案需要同時(shí)提供調整前的批復或備案文件。

04、一些小項目簡(jiǎn)化審批程序，一些特殊行業(yè)項目（如 低壓供電）審批程序與一般基建項目不同，需提供說(shuō)明。

05、環(huán)評、穩評、土地等手續非職能部門(mén)出具，或無(wú)清 晰明確的結論，環(huán)評不能是初審意見(jiàn)、審查意見(jiàn)等形式。

06、未進(jìn)入主體工程招標階段(提供的是設計標、監理標 等)或打包項目已招標部分占比很小。

07、各項手續批復時(shí)序不合邏輯，如可研與初設同日批 復、環(huán)評及土地等手續早于項目立項時(shí)間、中標通知或施工 合同在招標之前等。

08、本項目無(wú)獨立手續，以其他項目手續替代；或者整 體大項目只辦理了其中部分小項目的手續，需提供說(shuō)明。

09、項目各項手續辦理年代久遠，是否有效需相關(guān)部門(mén) 說(shuō)明。

10、持續時(shí)間較長(cháng)的在建項目，必要時(shí)需提供單行材料， 介紹項目整體進(jìn)展狀況。

二、自有資金說(shuō)明

11、非主管部門(mén)或財政出具（原則上應由主管部門(mén)和財 政出具，如全部企業(yè)自籌，可以由企業(yè)出具，主管部門(mén)或財政部門(mén)確認）。

12、出具不嚴肅。如非紅頭，白紙蓋章，甚至提供未蓋章的電子文檔；抬頭為發(fā)改委；用爭取中央預算內投資的說(shuō)明替代等。

13、表述的資金能否落實(shí)具有不確定性。如自有資金通 過(guò)爭取上級補助解決，或根據項目進(jìn)展情況給予支持等。

14、無(wú)明確的來(lái)源、金額、分年落實(shí)計劃等；或來(lái)源不 合規，如引入合作伙伴、施工方墊資等。

15、已落實(shí)資金未提供相關(guān)憑證。

三、債務(wù)情況說(shuō)明

16、出具不嚴肅。如非紅頭，白紙蓋章，甚至提供未蓋章的電子文檔。

17、主管部門(mén)未審核確認。

18、用整體收入測算平衡的項目，如醫院、幼兒?、污水廠(chǎng)提標等，需說(shuō)明項目單位整體債務(wù)情況，而非本項目債務(wù)情況。

19、無(wú)論整體收支測算或獨立項目測算，之前同一單位 已發(fā)行專(zhuān)項債券情況必須說(shuō)明。

20、有些單位存量債務(wù)不需要本單位償還，需提供相關(guān)證明材料。

四、關(guān)于實(shí)施方案

21、平衡模式不合理，收入不歸屬于項目主體。

22、主管部門(mén)不能是企業(yè)。

23、以第三方口吻編制，時(shí)常出現“根據項目單位提供 的資料顯示”或類(lèi)似表述。

24、自我肯定，自我標榜，時(shí)常出現“因此本測算是合 理的”等類(lèi)似表述。

25、缺事前績(jì)效評估開(kāi)展情況說(shuō)明，績(jì)效指標未按統一 模板編制，部分指標不可量化。

26、在建項目無(wú)進(jìn)展情況、投資完成情況、資金到位和 支出情況等內容。

27、資金籌措方案和配套資金來(lái)源與提供的資金說(shuō)明不 一致，甚至出現資金不閉環(huán)的情況。

28、投資計劃表。

（1）過(guò)去年度仍按計劃口徑編制，應反映實(shí)際投入。

（2）債券發(fā)行年度未同步安排自有資金或自有資金比 重過(guò)低。

（3）投資計劃或已完成投資情況與開(kāi)工時(shí)間不匹配。

（4）沒(méi)有編制發(fā)債當年分月投資計劃表。

（5）質(zhì)保金、保留金等不需要專(zhuān)門(mén)編制延后一年甚至 兩年的投資計劃。

29、收支測算，常見(jiàn)的有以下問(wèn)題：

（01）政府定價(jià)類(lèi)項目或有正在執行的標準，卻依據調研或參照標準測算。

（02）參照類(lèi)標準，未提供調研數據，或調研數據不具 有參考性。

（03）政府補貼類(lèi)收入，未提供相關(guān)依據。

（04）部分收入非本項目直接收益，如產(chǎn)業(yè)?區類(lèi)項目 出現培訓收入、產(chǎn)品推廣收入，應剔除。

（05）測算采用的量，無(wú)依據無(wú)出處；或脫離實(shí)際需求、 起步就滿(mǎn)負荷；或超過(guò)設計能力。

（06）提升類(lèi)改造類(lèi)項目，未基于項目單位歷史運營(yíng)數 據測算。

（07）成本測算無(wú)依據、無(wú)分析過(guò)程。如本項目動(dòng)力費 年支出XX 萬(wàn)元；本項目管理費按收入的 X%測算。

（08）未按應納稅種的稅率、稅基分類(lèi)測算，稅費測算簡(jiǎn)單粗暴，想當然。如本項目稅費支出綜合按收入的 X%測算；本項目屬公益性項目，不納稅。

（09）收支增長(cháng)無(wú)依據、不合常規。如“本項目租賃費 每年增長(cháng) X%”;有的項目支出常年不增。

（10）測算期間任何一年期末現金均不能為負數。

30、需編制實(shí)施方案的再次發(fā)行項目，新方案與以前公 開(kāi)披露過(guò)的方案兩張皮，未有效銜接。