在PPP合同中，經(jīng)常出現項目投資超概算或預算的情況，如超過(guò)概算的10%，需要重新報批各項手續，這種情況是否影響PPP合同的履行？

關(guān)于概算管理，《中央預算內直接投資項目概算管理暫行辦法》（發(fā)改投資〔2015〕482號）規定：

對中央預算內直接投資的項目，國家發(fā)改委核定概算且安排全部投資的中央預算內直接投資項目，國家發(fā)改委核定概算且安排部分投資的，原則上超支不補。

《國家發(fā)展改革委關(guān)于加強中央預算內投資項目概算調整管理的通知》（發(fā)改投資〔2009〕1550號）規定：

依現行規定由國家發(fā)展改革委核定批準初步設計概算的中央預算內投資項目，在建設過(guò)程中由于價(jià)格上漲、政策調整、地質(zhì)條件發(fā)生重大變化等原因導致原批復概算不能滿(mǎn)足工程實(shí)際需要的，應向國家發(fā)展改革委申請調整概算。凡概算調增幅度超過(guò)原批復概算10%及以上的，國家發(fā)展改革委原則上先商請審計機關(guān)進(jìn)行審計，待審計結束后，再視具體情況進(jìn)行概算調整。

在省一級政府里，也有類(lèi)似的規定：

如《河北省省級預算內投資項目概算管理暫行辦法》省級預算內投資項目，是指使用省級預算內資金建設的省本級(包括省直部門(mén)及其派出機構、垂直管理單位、所屬事業(yè)單位)非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)投資項目。省發(fā)展改革委核定概算且安排部分投資的，原則上超支不補，如超概算，由項目主管部門(mén)自行核定調整并處理。如確需進(jìn)行概算調整的，向省發(fā)展改革委申請概算調增幅度超過(guò)原核定概算百分之十及以上的，省發(fā)展改革委原則上先商請審計機關(guān)列入審計計劃進(jìn)行審計。

在部門(mén)的管理規定里也有相似的規定：

《公路建設項目可行性究報告編制辦法(交規劃發(fā)[2010]178號)》的第七條有明確的規定?！肮こ炭尚行匝芯侩A段投資估算與初步設計概算之差，應控制在投資估算的10%以?xún)取薄?/p>

概算是在項目報發(fā)改委審批之前的，各級政府根據概算做出預算，如果項目實(shí)施過(guò)程中可能超概算，按發(fā)改委的要求是要重新申請調整的。但由于各種原因，項目的業(yè)主一方，暫時(shí)沒(méi)有獲得調整概算的批復，那施工企業(yè)一方，可不可以按增加后的工程款向業(yè)主主張付款，當然前提是按施工合同約定調價(jià)是有合同依據的。

概算是發(fā)改委對項目進(jìn)行投資金額管理的一種行政管理手段，只能約束使用政府預算內資金的業(yè)主一方，不具有約束施工企業(yè)，及不具有約束雙方之間施工合同的效力。概算未獲得批準，不影響施工合同結算及付款。業(yè)主一方按概算管理規定承擔行政責任，但也不能影響施工合同的結算。

《中華人民共和國預算法》第十三條規定：各級政府、各部門(mén)、各單位的支出必須以經(jīng)批準的預算為依據，未列入預算的不得支出。

所以，如果當時(shí)概算列少了，相應的財政的預算也列少了，可能政府就沒(méi)有安排資金支付。在調整概算的同時(shí)，還要政府調整預算，在下一財政年度安排資金才能支付。但即使如此，概算和預算的不足，也不能影響工程價(jià)款的調整。

上述情況是直接使用政府預算內資金的項目，在PPP中，因為付費方式的不同，應該分不同情況。

如果是完全政府付費，或部分政府付費，雖然付費并沒(méi)有列入當年的政府預算，但實(shí)質(zhì)仍是使用政府的資金，應該按政府直接投資管理。如果是使用者付費，作者個(gè)人理解，可以不受概算和預算管理的約束。

但無(wú)論哪種付費模式，概算管理都是行政管理手段，未重新報批調整，也不影響PPP項目的投資總額、投資回報或工程款的結算。政府方也不能以超過(guò)概算而不向社會(huì )資本方支付PPP項目的回報。但預算是強制性的關(guān)于政府支出資金的管理，雖然也是行政性管理，但決定了政府有沒(méi)有資金來(lái)源，所以，如果項目的支付超出了政府的預算，還是要列入下年度預算才能支付。

拓展閱讀：“五算”
一個(gè)項目，從籌建到完工交付使用，至少要經(jīng)過(guò)五次造價(jià)，在不同階段的計算造價(jià)，你知道有什么作用？有什么區別嗎？

1、估算，發(fā)生在項目建議書(shū)和可行性研究階段，編制依據是規劃方案或者是初步設計方案，主要用于項目投資規模和融資方案做選擇，允許誤差率一般在±10%~±30%，計算的是所有的費用。

2、概算，發(fā)生在初步設計或者是擴大初步設計階段，編制依據是初步設計圖，概算指標、概算定額、執行標，主要用于項目決策、批復，允許誤差率一般在±5%~±10%，計算的是總投資費用

3、預算，發(fā)生在施工圖設計階段、招投標階段，編制依據是施工圖、清單、定額、規范，主要使用于預算造價(jià)、招標控制價(jià)、合同價(jià)，允許誤差在±3%以?xún)?，計算的是建安工程造價(jià)費用。

4、是結算，發(fā)生在竣工驗收階段，編制依據是竣工圖、合同、投標清單、報價(jià)以及結算資料，主要用于承發(fā)包方造價(jià)的確定，也是決算的重要組成部分，允許誤差在±1%以?xún)?，計算的是建安工程造價(jià)費用。

5、是決算，發(fā)生在交付使用和投資轉互階段，編制依據是結算價(jià)與其他的財務(wù)費用，主要用于辦理交付使用和資產(chǎn)投產(chǎn)股，是整個(gè)項目從籌建到竣工投產(chǎn)實(shí)際花費的財務(wù)匯總。