【摘要】：未取得勘察證書(shū)的單位，不得承攬工程勘察工作。承擔設計任務(wù)的設計單位必須是取得經(jīng)國家批準頒發(fā)的設計證書(shū)的單位。無(wú)證和無(wú)營(yíng)業(yè)執照非法設計的，應沒(méi)收其非法所得并處以罰款。建設工程設計合同是建設單位同設計單位明確責、權、利的協(xié)議，必須符合《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》的有關(guān)規定。③初步設計文件內容的審計。⑤設計審批權限審計。

2.4.3　工程項目勘察設計審計的內容

1.工程建設勘察工作審計

工程勘察工作是對工程建設地質(zhì)的評價(jià)，不僅要客觀(guān)地評價(jià)，反映當前的環(huán)境及地質(zhì)條件，而且也要預測工程建設將對地質(zhì)和環(huán)境產(chǎn)生的影響?？辈旃ぷ鲬嫠鸭?、綜合分析勘探、測繪的結果，及時(shí)、準確地向有關(guān)單位提供可靠的勘察數據和勘察報告。

工程勘察工作的內容和深度要求，應按國家和本地區、本部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)規范，結合具體工程特點(diǎn)確定。

對工程勘察工作的審計，主要有以下幾個(gè)方面:

(1)勘察證書(shū)確認的審計。

勘察單位必須持有勘察證書(shū)，如果發(fā)現有超越承擔任務(wù)范圍，發(fā)生勘察質(zhì)量事故的，則要向主管部門(mén)通報，情節嚴重者應追究責任，甚至吊銷(xiāo)勘察證書(shū)。未取得勘察證書(shū)的單位，不得承攬工程勘察工作。若有弄虛作假，則必須追究相應責任。當有特殊情況需委托國外勘察時(shí)，應報請國家計委審批，其工程勘察資格證書(shū)也應由有關(guān)主管部門(mén)確認。

(2)對工程勘察工作報告內容的審計。

審計人員必須到有關(guān)的設計單位、施工單位作調查，在具備大量調查資料前提下對勘察報告內容進(jìn)行審計。若在工程地下基礎部分施工中，發(fā)現與勘察報告不符的地質(zhì)情況時(shí)，則應及時(shí)分析原因，作出正確判斷，分清責任。

(3)工程勘察取費審計。

工程勘察工作收費按國家規定《工程勘察取費標準》執行，不得巧立名目亂收費，更不得索取“回扣”，一旦發(fā)現，除應退還原資金外，還應追究相應責任。

(4)工程勘察合同審計。

建設單位、設計單位與工程勘察單位的委托、承包合同，必須符合《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》的規定。工程勘察工作應當在工程設計任務(wù)書(shū)編制前進(jìn)行，勘察的結果應能滿(mǎn)足設計單位、施工單位的要求。

2.工程建設設計工作審計

工程設計工作是基本建設工作程序中的一個(gè)重要環(huán)節，是前期工作的重要組成部分。對工程設計的審計工作主要有以下幾個(gè)方面:

(1)設計單位資格、等級審計。

在審計設計文件之前，應首先對承擔工程設計工作的設計單位的資格和等級進(jìn)行審計。承擔設計任務(wù)的設計單位必須是取得經(jīng)國家批準頒發(fā)的設計證書(shū)的單位。按照國家規定，持有各等級工程設計證書(shū)的設計單位，須按照核定的等級承擔相應的設計任務(wù)。特殊情況下，設計單位承攬超過(guò)等級證書(shū)允許設計等級的任務(wù)，須報經(jīng)主管部門(mén)批準同意，并委托符合規定等級的設計單位負責審查并加蓋公章，審查單位應對設計的可靠性和合理性負技術(shù)責任，否則應視為無(wú)效設計。

例如，廣東省建設委員會(huì )規定，取得甲級建筑工程設計資格的設計單位，所承擔建筑工程的設計范圍不受限制。取得乙級建筑工程設計資格證書(shū)的設計單位可承擔:12層以下或跨度不超過(guò)30米的民用建筑;跨度不超過(guò)30米及吊車(chē)噸位不超過(guò)30噸的單層廠(chǎng)房和倉庫;跨度不超過(guò)7.5米的5層以下的廠(chǎng)房和倉庫，以及中小型煙囪、水塔及水池等構筑物。取得丙級建筑工程設計資格的設計單位，可以承擔:6層以下，開(kāi)間不大于3.9米的混合結構民用建筑;跨度不超過(guò)18米的單層民用建筑;跨度不超過(guò)30米，吊車(chē)噸位不超過(guò)3噸的單層廠(chǎng)房和倉庫;跨度不超過(guò)7.5米的3層以下廠(chǎng)房和倉庫;采用標準設計圖紙的獨立煙囪、水塔和水池等構筑物。其他各類(lèi)專(zhuān)業(yè)設計單位，根據專(zhuān)業(yè)性質(zhì)和技術(shù)力量，都要在國家規定的范圍內承擔相應等級的設計任務(wù)。對持證超范圍設計或無(wú)證設計的單位和個(gè)人，又未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，也未經(jīng)相應等級設計單位審查確認，造成設計質(zhì)量低劣，除向有關(guān)部門(mén)通報外，情節嚴重的應由發(fā)證機關(guān)降低原持證等級或吊銷(xiāo)原設計證書(shū)，直至追究責任。無(wú)證和無(wú)營(yíng)業(yè)執照非法設計的，應沒(méi)收其非法所得并處以罰款。

(2)建設工程設計合同審計。

建設工程設計合同是建設單位同設計單位明確責、權、利的協(xié)議，必須符合《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》的有關(guān)規定。一般的設計合同應具備以下幾點(diǎn):

①工程名稱(chēng)、規模、投資額、建設地點(diǎn)。

②委托方提供的資料內容、技術(shù)要求和設計完成期限。

③承包方的設計范圍、進(jìn)度和質(zhì)量、設計階段及交付設計文件時(shí)間、份數等。

④設計取費依據、取費標準及支付辦法、獎罰內容等。

審計時(shí)重點(diǎn)對設計單位是否按合同履約，是否按規定期限如數交付圖紙及文字資料，有否因圖紙不全或未按時(shí)交付而影響工程進(jìn)度，設計取費是否按國家規定的取費標準，有否“高套定額”甚至含有“回扣”，設計費支付是否符合財務(wù)規章制度及現金管理制度。

(3)設計任務(wù)書(shū)的審計。

按國家計委頒發(fā)的《基本建設設計工作管理暫行辦法》規定，設計單位要參加建設前期工作，根據主管部門(mén)的組織、委托，參加設計任務(wù)書(shū)的編制。對設計任務(wù)書(shū)的審計就是對其在編報、審批、修改等環(huán)節的合規性進(jìn)行審查。主要有以下幾個(gè)方面的內容:

①設計任務(wù)書(shū)審批權限審計。

設計任務(wù)書(shū)的編制應由工程項目的主管部門(mén)組織設計和籌建單位參加，并經(jīng)主管部門(mén)審查后上報。大中型項目的設計任務(wù)書(shū)應由項目所在地的省、市、自治區的計劃部門(mén)或國務(wù)院主管部門(mén)轉報或提出建議，某些重大項目的設計任務(wù)書(shū)應由項目所在地的省、市、自治區計劃部門(mén)或國務(wù)院主管部門(mén)組織編制，上報國家計委或國務(wù)院審批。在審計時(shí)，應著(zhù)重審查是否存在越權審批的現象。

②審計任務(wù)書(shū)編制內容的審計。

對設計任務(wù)書(shū)編制內容進(jìn)行審計，應當進(jìn)行充分的調查研究，特別是對生產(chǎn)方案、產(chǎn)品市場(chǎng)、自然資源、貸款償還能力、投資效益等數據，要對照可行性研究報告或有關(guān)部門(mén)作出的效益評估或貸款評估，認真審查，如有矛盾，要分析其原因。與此同時(shí)，還要根據國家有關(guān)規定，審計該工程建設是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求。在審計中，如果發(fā)現建設單位、設計單位違反國家產(chǎn)業(yè)政策，則應及時(shí)向有關(guān)部門(mén)通報，并提出整改建議。

③設計任務(wù)書(shū)修改的審計。

按規定設計任務(wù)書(shū)一經(jīng)審批，便具有約束力，任何單位和個(gè)人都不得擅自修改或增加內容。如果由于政策性變化確實(shí)需要修改，則必須經(jīng)設計單位重新編制，由原審批機關(guān)重新審批。不論是重新編制還是修改，都必須由單位責任人簽章，否則無(wú)效。

(4)初步設計審計。

初步設計是設計單位依據設計任務(wù)書(shū)編制的，審計重點(diǎn)主要在以下五個(gè)方面:

①核查初步設計的設計規模是否與設計任務(wù)書(shū)一致，有無(wú)夾帶項目、超規模等問(wèn)題。

②設計深度能否滿(mǎn)足技術(shù)、經(jīng)濟等各方面的要求。

③初步設計文件內容的審計。主要包括工藝、設備的選擇是否先進(jìn)、合理、經(jīng)濟，建筑物的設計是否符合安全、適用、美觀(guān)的原則等。

④設計質(zhì)量的審計。設計文件所依據的標準規范是否符合國家規定;基礎資料是否可靠;設計單位是否有健全的編制、審核責任制度;圖紙、文字資料的各級技術(shù)校對、審核是否符合要求;設計單位是否有設計文件質(zhì)量檢查記錄卡，審計人員可適當抽查設計圖紙質(zhì)量。

⑤設計審批權限審計。各級主管部門(mén)必須根據國家規定的審批權限及審批辦法進(jìn)行初步設計審批，不得隨意下放審批權，也不得超越權限審批初次設計。在審計時(shí)，如果發(fā)現有超越權限審批，則應向有關(guān)部門(mén)通報。

(5)施工圖設計審計。

施工圖設計是工程設計的最后階段，是根據初步設計審批文件，將審批意見(jiàn)及原則用圖紙、文字、圖表等加以具體化，因此它要求具有一定深度，主要審計以下幾個(gè)方面的內容:

①施工圖設計深度審計。

按照對施工圖深度要求，審計其是否能滿(mǎn)足各類(lèi)設備安裝及全面施工要求，是否能滿(mǎn)足施工圖預算、決算要求等。

②施工圖設計質(zhì)量審計。

如果是在施工前審計，則應主要審查設計文件所依據的標準規范是否符合國家規定;各專(zhuān)業(yè)之間配合是否準確、可靠;勘探等資料的基礎數據是否可靠;設計文件編制責任制是否健全等。

如果是在施工中間審計，則應向施工單位進(jìn)行全面調查，了解在施工過(guò)程中是否發(fā)現設計質(zhì)量問(wèn)題、有無(wú)設計漏項等。