全過(guò)程工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)（俗稱(chēng)投資監理）對工程造價(jià)控制具有系統性、連續性等多方面的優(yōu)點(diǎn)，當前不少項目業(yè)主方改變過(guò)去在施工階段甚至到竣工結算時(shí)邀請工程造價(jià)咨詢(xún)單位參與投資控制的做法，要求工程造價(jià)咨詢(xún)單位提前介入到項目中去，參與項目的全過(guò)程造價(jià)咨詢(xún)。本文結合工程造價(jià)的理論知識與工程造價(jià)咨詢(xún)的實(shí)踐經(jīng)驗，提出全過(guò)程工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)的基本內容。

1 引言

建設項目全過(guò)程工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)是指專(zhuān)業(yè)的工程造價(jià)咨詢(xún)機構受項目的建設單位或者其他單位的委托，對建設項目從前期（立項、可行性研究）、實(shí)施（設計、施工）到竣工各階段、各環(huán)節工程造價(jià)進(jìn)行全過(guò)程監督和控制并提供有關(guān)造價(jià)決策方面的咨詢(xún)意見(jiàn)。

建設部2002年頒布的《〈建設工程造價(jià)咨詢(xún)合同〉示范文本》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《合同示范文本》）中規定“咨詢(xún)人在履行本合同期間，向委托人提供的服務(wù)包括正常服務(wù)、附加服務(wù)和額外服務(wù)”。那么作為專(zhuān)業(yè)的工程造價(jià)咨詢(xún)機構在項目的全過(guò)程造價(jià)咨詢(xún)過(guò)程中應該為客戶(hù)提供那些正常服務(wù)內容呢？《合同示范文本》在第三部分專(zhuān)用條件第四條列舉了工程造價(jià)咨詢(xún)五類(lèi)服務(wù)范圍： 

（1）建設項目可行性研究投資估算的編制、審核及項目經(jīng)濟評價(jià)；

（2）建設工程概況、預算、結算、竣工結（決）算的編制、審核；

（3）建設工程招標標底、投標報價(jià)的編制、審核；

（4）工程洽商、變更及合同爭議的鑒定與索賠；

（5）編制工程造價(jià)計價(jià)依據及對工程造價(jià)進(jìn)行監控和提供有關(guān)工程造價(jià)信息資料等。

1998年上海市工程造價(jià)協(xié)會(huì )發(fā)布《造價(jià)咨詢(xún)收費參考價(jià)》文件中，提到了施工階段造價(jià)控制工作的內容，2000年上海市建設和管理委員會(huì )和上海市物價(jià)局聯(lián)合發(fā)布的《上海市建設工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)性收費暫行標準》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《收費標準(文件)》）,在其附件中陳述了造價(jià)咨詢(xún)工作服務(wù)的九大塊內容。與前者相比，該內容不再局限于施工階段，而是包含了項目的全過(guò)程，從而從行業(yè)指導文件的角度提出了全過(guò)程工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)基本內容的一般框架，2003年上海市建設和管理委員會(huì )和上海市物價(jià)局頒發(fā)的“滬價(jià)費（2003）054號文”對此內容又作出了進(jìn)一步的完善。

可以說(shuō)全過(guò)程工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)內容包羅萬(wàn)象，每個(gè)工程項目根據自身特點(diǎn)及業(yè)主的要求將會(huì )存在不同的“服務(wù)內容”的要求，甚至有委托方要求造價(jià)工程師對工程支出的每一張發(fā)票憑證都簽字確認，從而使工程造價(jià)咨詢(xún)充當財務(wù)主管的角色，從個(gè)別項目的特殊要求或從造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)服務(wù)內容的創(chuàng )新層面上來(lái)說(shuō)是無(wú)可厚非，但是從一項專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的規范來(lái)說(shuō)，全過(guò)程造價(jià)咨詢(xún)的基本內容存在的爭議和不同意見(jiàn)是迫切需要澄清的。本文意圖并非羅列完整的、面面俱到服務(wù)內容，而是總結工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)內容的“基本”內容。上述的“行業(yè)指導文件”的部分內容構成全過(guò)程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)基本內容的基礎，更為詳細的適合現今造價(jià)工程師操作的全過(guò)程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)的“基本內容”，正是本文想與同行一起探討的。

2、主要內容

本文按照項目的可行性研究階段→設計階段→招標階段→施工階段→竣工階段的時(shí)間順序，提出全過(guò)程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)的服務(wù)基本內容。

2.1項目的可行性研究階段

可行性研究主要論證項目在技術(shù)上的先進(jìn)性和適用性，經(jīng)濟上的盈利性和合理性，建設上的可能性和可行性。作為造價(jià)工程師其工作重點(diǎn)在工程經(jīng)濟方面。在這一階段，工程造價(jià)咨詢(xún)機構提供的主要服務(wù)內容有：

l       參與可行性研究報告的編制或者重點(diǎn)負責論證可研究報告中投資估算和工程經(jīng)濟分析。 

2.2項目的設計準備及設計階段

項目的設計階段一般包括方案設計、初步設計（擴初設計）與施工圖設計。方案設計階段產(chǎn)生估算，初步設計階段產(chǎn)生概算，施工圖設計階段產(chǎn)生預算。設計階段對工程造價(jià)影響程度十分大，正確合理的選擇設計單位以及做好設計階段的投資控制也就顯得舉足輕重，在設計階段造價(jià)咨詢(xún)機構的服務(wù)內容包括：

l       在勘察、設計的招標工作中，為業(yè)主提供勘察、設計的收費咨詢(xún)，協(xié)助業(yè)主挑選好勘察、設計單位。 

l       在設計的各個(gè)階段，根據設計的不同深度進(jìn)行投資分析。

l       在方案設計階段，參與項目估算的論證工作，對方案設計提出投資評價(jià)意見(jiàn)。 

l       在初步設計過(guò)程中，負責編制概算或重點(diǎn)參與概算造價(jià)的論證，進(jìn)行概算與估算的偏差分析，對設計方案提出投資評價(jià)意見(jiàn)。

l       在施工設計階段及時(shí)計算、分析、對比各項造價(jià)費用和相應的技術(shù)經(jīng)濟指標，通過(guò)預算的編制或審核和分析工作，檢驗概算控制目標值在施工圖設計階段的執行情況，發(fā)現偏差時(shí)，及時(shí)提供造價(jià)咨詢(xún)的意見(jiàn)和建議。

    作為提供全過(guò)程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)的工程咨詢(xún)機構在協(xié)助業(yè)主選擇設計單位時(shí)，除了提供設計收費的咨詢(xún)意見(jiàn)之外，還應建議業(yè)主對設計單位進(jìn)行綜合考評，因為設計人員提供的服務(wù)是專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)，其選擇過(guò)程不能完全按照最低價(jià)中標原則進(jìn)行。

編制或審核概算與預算內容《收費標準(文件)》與《合同示范文本》均有提及。其中《收費標準(文件)》更詳細的概括了造價(jià)咨詢(xún)機構在概、預算的編制過(guò)程中的工作內容，體現的精神不單含蓋計算“數值”的問(wèn)題，還體現了實(shí)施控制的工作。將設計概算、預算與投資估算進(jìn)行比較分析，對設計方案提出投資控制意見(jiàn)，為業(yè)主提供可能合理節約費用的建議等。編制或審核概算和預算是投資控制的基礎性工作。作為項目投資控制的重要參與成員的造價(jià)工程師，還應該發(fā)揮其工程技術(shù)與經(jīng)濟的優(yōu)勢，如運用限額設計、技術(shù)與經(jīng)濟分析方法以及價(jià)值工程等方法主動(dòng)為業(yè)主進(jìn)行合理的投資規劃和提供投資控制的建議。

2.3項目的投標階段

     招投標階段是項目建設過(guò)程中的一個(gè)重要階段。

l       在工程施工招標工作中，造價(jià)工程師向業(yè)主提供針對招標文件、評價(jià)辦法和招標標底的咨詢(xún)意見(jiàn)，盡可能參與到評標工作中，協(xié)助業(yè)主簽訂一份合理的有利投資控制的施工承包合同。

工程招標過(guò)程對于確立工程造價(jià)及風(fēng)險的分擔極為重要。工程招標需要專(zhuān)業(yè)技巧和經(jīng)驗，招標文件中關(guān)于變更、價(jià)格調整、索賠、支付等經(jīng)濟條款是日后項目的投資控制的依據與基礎，通常造價(jià)工程師應根據工程的特點(diǎn)提供合理的意見(jiàn)和建議，同時(shí)在合同簽訂之前向業(yè)主告知不同的“條款內容”的優(yōu)、缺點(diǎn)及嚴密性，以更好的保護業(yè)主的利益。例如當投標人根據某項工作不確定而采取不平衡報價(jià)時(shí)，造價(jià)工程師應提醒業(yè)主注意。

我國實(shí)行招標代理機制，業(yè)主可以將整個(gè)招標工作委托招標代理機構，但是參與全過(guò)程造價(jià)咨詢(xún)的工程造價(jià)咨詢(xún)機構有責任協(xié)助業(yè)主及招標代理機構做好招標工作。

2.4項目的施工階段

施工階段的時(shí)間比較長(cháng)，工程造價(jià)咨詢(xún)機構在該階段的工程量比重也十分大。盡管很多人認為工程施工階段對工程造價(jià)的影響比重不是十分大——一般不不超過(guò)20%，但是造價(jià)工程師在施工階段的工程量卻占了全過(guò)程工程造價(jià)咨詢(xún)工作量的較大部分，而且還有“繁瑣性”和“日常工作”特征。由于目前招投標工作中還普遍存在著(zhù)一些眾所周知的問(wèn)題，在合同的履行過(guò)程中還有“誠信”的問(wèn)題和建筑市場(chǎng)的“市場(chǎng)化成熟條件”等問(wèn)題，因此，現階段建設項目施工階段的造價(jià)咨詢(xún)（俗稱(chēng)投資監理）對造價(jià)所起到的控制作用就顯得至關(guān)重要。如果能夠將以下的工作內容通過(guò)建立合理的工作流程并付諸實(shí)施將會(huì )事半功倍，同時(shí)對控制投資也會(huì )收到較好的效果。

l       明確投資控制人員的任務(wù)分工和管理職能分工，編制投資控制工作流程。

l       在施工監理的招標工作中，提供施工監理服務(wù)收費咨詢(xún)。

l       建立合同管理臺帳，實(shí)施對工程建設各項合同的全過(guò)程監控管理。

l       協(xié)助業(yè)主確定與控制市政配套和其他專(zhuān)業(yè)管線(xiàn)配套工程的造價(jià)或費用。

l       參與工程建設資金的計劃管理工作，協(xié)助業(yè)主加強建設資金的成本控制。

l     參與材料、設備采購等經(jīng)濟合同的洽談、簽訂工作（主要是指甲供材料、設備），提供詢(xún)價(jià)服務(wù)，對合同中有關(guān)經(jīng)濟條款進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的審核，并提供意見(jiàn)或建議。

 l       審核施工單位每月的工程量，簽署支付工程款意見(jiàn)書(shū)（包括預付款），協(xié)助業(yè)主做好中間結算工作。

l       實(shí)施對施工過(guò)程中出現的設計變更事宜的造價(jià)確定與控制工作。 

l       實(shí)施對施工過(guò)程中出現的現場(chǎng)簽證事宜的造價(jià)確定與控制工作。

l       實(shí)施對施工過(guò)程中出現的索賠事宜的造價(jià)確定與控制工作。

l       實(shí)施對施工過(guò)程中出現的價(jià)格調整的確定與控制工作。

l       建立概算（目標值）投資控制情況的動(dòng)態(tài)分析和報告制度，及時(shí)報告已完工程的造價(jià)情況和偏差程度，并動(dòng)態(tài)的預測未完工程造價(jià)數據，綜合分析整個(gè)工程建設投資空話(huà)子的狀況，提供專(zhuān)業(yè)似的意見(jiàn)或建議。

l       在造價(jià)咨詢(xún)全過(guò)程中為業(yè)主提供與工程建設相關(guān)的造價(jià)信息服務(wù)。

在項目的施工階段，造價(jià)咨詢(xún)機構的工作內容概括起來(lái)主要有三方面，分別為“計算實(shí)際投資數據，了解投資的現狀”；“進(jìn)行計劃值與實(shí)際值比較分析”；“發(fā)現偏差提出采取控制措施的建議”。

2.4.1計算實(shí)際投資數據，了解投資的現狀。

計算實(shí)際發(fā)生的投資數據是工程造價(jià)咨詢(xún)機構在施工階段的主要工作內容，它包括工程數量及價(jià)格的計算、施工過(guò)程中發(fā)生的設計變更、現場(chǎng)簽證、索賠等價(jià)格調整事項、期中付款的審核等。

    工程數量及價(jià)格的計算往往在設計過(guò)程及招標過(guò)程中就計算過(guò)，但這些計算可能與施工過(guò)程中的數量有所出入，施工過(guò)程中經(jīng)常會(huì )出現設計變更、現場(chǎng)簽證、索賠及價(jià)格調整等事項，因此造價(jià)工程師必須對實(shí)際工程量進(jìn)行計算。

進(jìn)行工程量的計算也是向承包商支付期中付款的依據，通常建筑合同一般按月結算，在項目的施工階段簽發(fā)的中期付款證書(shū)通常是一種控制性證書(shū)，其作用主要有兩個(gè)方面，一方面是避免承包商不合理墊資的現象，公平兌現承包商的利益，另一方面是預防“工程款付過(guò)頭”而產(chǎn)生風(fēng)險。

     造價(jià)工程師進(jìn)行實(shí)際工程數量的計算的另一個(gè)目的就是使業(yè)主了解投資的現狀，這就要求造價(jià)工程師要經(jīng)常更新并調整工程投資的目標值實(shí)現狀況數據，同時(shí)幫助業(yè)主制定下一階段開(kāi)支的預算表，以供業(yè)主財務(wù)的安排及其他用途。

2.4.2進(jìn)行計劃值與實(shí)際值比較分析

進(jìn)行計劃值與實(shí)際值比較分折就能使進(jìn)一步采取的投資控制措施更加具有針對性。如果說(shuō)項目的前期及設計階段的工作是進(jìn)行投資規劃的話(huà)，那么計劃值位于實(shí)際值的比較可以檢驗工程建設的投資是否按計劃執行。計劃值與實(shí)際值的比較是多層次全方位的，其內容十分豐富，包括概算、預算與結算之間的比較，各分項合同“合同造價(jià)”與實(shí)施結果的比較等。這些比較可以通過(guò)建立合同管理臺帳、建立投資目標值內容動(dòng)態(tài)對比表等方法來(lái)實(shí)施。

2.4.3發(fā)現偏差提出采取控制措施的建議

對于全過(guò)程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)，要求造價(jià)工程師除了計算已發(fā)生投資的數據，反映已完工程的造價(jià)，并作計劃值與實(shí)際值的比較之外，還要求造價(jià)工程師分析產(chǎn)生偏差的原因并提出投資控制措施意見(jiàn)。動(dòng)態(tài)的偏差分析還應延伸到對未完工程的造價(jià)預測工作，從而使工程造價(jià)的預測工作成為不可缺乏的內容。

2.5項目的竣工階段 

l       完成竣工結算審核或合同清算工作。

l       協(xié)助業(yè)主正確編制工程竣工結算報表等資料文件，協(xié)助業(yè)主完成財務(wù)竣工決算的審核工作。

l       提供造價(jià)咨詢(xún)的最終總結報告。

工程竣工驗收合格之后，表明業(yè)主或其代理人對承包商的工作接受，承包商除了保修期外的義務(wù)全部完成。此時(shí)造價(jià)工程師應該根據合同中關(guān)于工程價(jià)款的規定及施工中出現的增減情況進(jìn)行竣工結算及未付尾款的計算，同時(shí)編制竣工結算和合同清算報告，最終提供造價(jià)咨詢(xún)的總結報告。

部分建設項目，根據國家政策規定還可能接受政府有關(guān)部門(mén)實(shí)施的“竣工的決算審計”。此時(shí)造價(jià)工程師應當為審計人員的決算審計工作提供幫助。

2.6其它 

l       完成業(yè)主提出的其他合理的造價(jià)控制服務(wù)要求。

3結語(yǔ)

在全過(guò)程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)過(guò)程中，工程造價(jià)咨詢(xún)機構必須通過(guò)建立組織機制、應用技術(shù)經(jīng)濟、結合工程技術(shù)、強化合同管理四項措施來(lái)實(shí)現投資的規劃及投資控制這兩大職能。

“建立組織機制”指在業(yè)主方的協(xié)調下，與項目參與的其他方一起討論，明確投資控制人員的任務(wù)分工和管理職能分工，編制投資控制工作流程。投資控制工作與質(zhì)量控制、進(jìn)度控制工作存在千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，因此投資控制不只是工程造價(jià)咨詢(xún)機構一家單位的事，需要項目參與方的共同配合。目前我國的許多項目在組織上，由于缺乏明確的職能分工，直接影響到造價(jià)咨詢(xún)的效率和效果。

“應用技術(shù)經(jīng)濟”內容十分廣泛，包括編制投資切塊、分解的規劃和詳細計劃，編制資金使用計劃并控制其執行，投資動(dòng)態(tài)控制——計劃值與實(shí)際值的比較，提出控制報表，付款審核，為業(yè)主提供各種經(jīng)濟信息等。

“結合工程技術(shù)”是指造價(jià)工程師的工作必須緊密結合工程技術(shù)的知識。要求能夠正確的判斷所采取的設計或者施工技術(shù)在經(jīng)濟合理性，對設計施工方案、設備選型等事項進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟的比較分析，根據技術(shù)方案、施工工藝來(lái)控制施工中發(fā)生的費用。造價(jià)工程師在提供咨詢(xún)服務(wù)過(guò)程中，應該對施工現場(chǎng)及施工技術(shù)十分了解，對施工方法也應具有相應的掌握。這也是國際上造價(jià)工程師的工作不能由注冊會(huì )計師承當的一項重要原因。

“強化合同管理”是工程造價(jià)咨詢(xún)機構進(jìn)行項目投資控制的一項主要措施，包括幫助業(yè)主選擇承發(fā)包合同的類(lèi)型，分析有關(guān)合同條款對工程造價(jià)控制的影響，建立合同管理臺帳，處理合同執行過(guò)程中的變更及索賠等問(wèn)題，實(shí)施對工程建設各項合同的全程監控管理，這些工作對做好工程造價(jià)的控制是不可缺乏的。

全過(guò)程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)能夠為業(yè)主提供連續、豐富、系統的投資咨詢(xún)。以未來(lái)發(fā)展的趨勢來(lái)看，它必將具有廣闊的市場(chǎng)空間。本文的目的不是尋求一個(gè)大而全的服務(wù)內容，而是旨在探討這項服務(wù)工作的“基本內容”的基本點(diǎn)應該包括哪些方面，才能比較好地體現“全過(guò)程工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)”行業(yè)特征，供大家參考借鑒。